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2014年外销员考试国际金融辅导:外汇风险管理

更新时间:2014-09-18 浏览次数:0

【网络综合 - 外销员考试】
外汇风险:

  外汇风险,是指一个组织、经济实体或个人在一定时期内对外经济、贸易、金融等活动中,以外币表示的资产或负债因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值的增加或减少的可能性。外汇风险可能具有两种结果:获得利益;或是遭受损失。

  外汇风险类型:

  根据外汇风险作用于企业的途径来划分,外汇风险可以分为以下三种类型:交易风险、会计风险和经济风险。

  (一)交易风险

  由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险即为交易风险。

  交易风险的主要表现有:

  第一,买卖商品,而当时没有付现款,应付款或应收款是以外币表示的;

  第二,借款或放债的钱是以外币表示的;

  第三,签订了远期外汇合同;

  第四,其他任何以外币表示的资产及债务。

  (二)会计风险

  会计风险又称转换风险(translation exposure)。会计风险指由于汇率变动导致资产负债表中某些外汇项目的价值发生变化的风险。任何一个跨国企业在准备世界范围内的统一财会报表时,首先就要面对这种风险。

  (三)经济风险

  又称经营风险。指由于非预料的汇率变化导致企业未来的收益发生变化的风险。风险的大小取决于汇率变化对未来价格、销售量以及成本的影响程度。

  外汇风险管理一般方法:

  (一)做好货币选择,优化货币组合

  (二)采取保值措施。订好保值条款

  (三)根据实际情况选用结算方式

  (四)利用货币期货

  (五)借款法

  (六)投资法

  外汇风险管理基本方法:

  远期合同法、借款——即期合同——投资法(borrow-spot—invest简称BSI)和提前——即期合同——投资法(1ead-spot-invest简称LSI),既能消除时间风险,又能消除货币风险。

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